醫療支出 – 支出的醫療費用可以免除我的稅額嗎？

Author: Jessica Chen CPA

Translated by Wendy Chen PharmD Candidate

你知道嗎，您和您的配偶支出的各種醫療費用可被用於申請「不可退的抵稅額（non-refundable tax credit）」以減少聯邦和省級稅額。各種醫療費用包括：您為自己，配偶，受扶養人（18歲以下）以及合格受撫養人（18 歲以上的子女/孫子女、父母、祖父母、兄弟、姐妹、阿姨、叔叔、侄女和侄子）支出的醫療費用。要成為合格受撫養人，該個人必須依賴您的經濟支持，並且在費用發生時是加拿大居民（子女或孫子女除外）。

你應該知道：

1）十二個月期限

您可以申報任何在12個月內發生的符合條件的醫療費用，前提是該12月區間在當前日曆年度內結束（比如， 當您提交2021年個人納稅申報表時，只要醫療費用發生在2021年一月一日到2021年12月31日內任何一天前的12個月內，你都可以申報該費用）。

如果該醫療費用在死者名下，該期限為24個月。

2）在加拿大內和加拿大外支出的費用

符合條件的醫療費用包括在加拿大內和境外支出的費用，前提是該費用並未被保險報銷。您只能申報在上一個納稅年度沒有申報的費用。

3）最低限度 – 以低淨收入配偶的名義進行申報

你可以選擇單獨申報醫療費用或者將所有費用合併到一個配偶的納稅申報表中進行申報。通常，如果配偶雙方都有應付稅額，那麼在低收入配偶名下申報所有費用會更加有利，原因是：

2021年，你只能申報醫療費用中超出淨收入3%或者聯邦的 $2421和安省的 $2562中的較小者的部分。 比如，如果您的應稅收入是九萬而您配偶的應稅收入為五萬，您只能向聯邦政府申報醫療費用中超過$2421的部分（ $2421小於九萬的3%）， 但您的伴侶可以申報超過$1500的部分（五萬的3%小於$2421）。

4）備份所有文件

當您申報符合條件的醫療費用時，請保留備份所有收據，處方，書面證明，裏程日記，殘疾者稅收抵免證明（T2201表格）。收據應註明付款目的，付款日期，和付款對象。您不需要上傳任何文件，但請保留文件六年以防CRA選擇對您的報表進行審查。

可申報的和不可申報的醫療費用：

哪些醫療費用可以被申報？CRA提供了完整的醫療費用清單：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/deductions-credits-expenses/lines-33099-33199-eligible-medical-expenses-you-claim-on-your-tax-return/details-medical-expenses.html

常見的醫療費用包括：

• 處方藥，不包括非處方藥（OTC）

• 醫療保險的健康（medical care）保險費

• 假肢

• 改善慢性病患者生活的空調（或空氣淨化器）和熔爐

• 浴室用品

• 嬰兒呼吸檢測器

• 產前和產後治療以及體外人工授精

• 用於治療糖尿病的胰島素，針頭，註射器和輸液泵

• 醫療輔助設備，包括輪椅、助聽器和電池、眼鏡、太陽鏡（需要處方）、隱形眼鏡、拐杖、支架和導盲犬

• 假牙、牙科服務和正畸服務的費用

• 醫用大麻

• 服務性動物（即服務犬的食物、庇護所和獸醫服務）

• 氧氣和氧氣設備

• 並非僅用於美容目的眼科手術（例如激光 Lasik 或類似手術）

• 支付給醫生填寫殘疾證明的費用

• 護理和療養院費用

• 矯形鞋、靴子和襯墊

很多醫療費用並不符合條件，常見的有：

• 非處方藥，哪怕醫生提供了處方

• 健身房

• 醫美手術

• 健康保費

如果你不確定某項醫療費用是否可被用於免除稅額，你可以查詢CRA提供的清單或者諮詢您的會計師。

如果您收入中等且稅務情況比較簡單，您通常可以通過免費的稅務診所（tax clinic）進行退稅。這些診所一般在三月和四月提供服務，您也可以選擇偏好的語言（包括粵語和普通話）。請瀏覽網站以了解更多：: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/community-volunteer-income-tax-program/need-a-hand-complete-your-tax-return.html